广东榕泰财务造假的原因(上市公司财务造假怎么处罚?)
上市公司财务造假怎么处罚?
一、上市公司财务造假有什么法律责任财务作假，投资者可通过法律途径向审计所索赔，而相关审计人员的从业资格也可能会被取消，并处一定罚金。所有的财务造假都与公司高管有关，只要断绝了高管的推卸责任之路，上市公司造假的动力...
新《证券法》首个千万罚单落定！广东榕泰财务造假累计被罚1500万
上周末，广东榕泰公告称公司收到广东证监*《行政处罚及市场禁入事先告知书》。而值得注意的是，这是A股首例适用新版《证券法》裁量标准被预处罚的上市公司。
去年5月21日，因公司涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对广东榕泰进行立案调查，现已调查完毕。其违法事实主要是：
2、2018年年度报告、2019年年度报告未按规定如实披露关联关系
3、2019年年度报告问询函回复、澄清公告存在虚假记载
4、2018年年度报告、2019年年度报告未按规定披露日常经营性关联交易5、2018年年度报告、2019年年度报告虚增利润，累计虚增5526.91万元
广东证监*拟决定：
对广东榕泰责令改正、给予警告并两则并究处以300万元罚款；
对广东榕泰实际控制人、董事长兼总经理杨宝生给予警公告并三责究罚处以330万元罚款，
对公司财务总监兼董事郑创佳、职工监事朱少鹏、董事林伟雄、董事兼副总经理杨光等14名有责高管给予警告并分处最高160万元最低20万元罚款。
上述拟罚款累计共1500万元，其中个人罚款合计1200万元。
同时，对直接组织、策划、领导并实施违法情节严重的杨宝生采取3年证券市场禁入措施。
广东榕泰成立于1997年12月，主营业务是化工材料和互联网综合服务，2001年6月在上交所挂牌上市。
业绩一直稳定增长的广东榕泰，在2019年突然爆出大额亏***，并且2020年亏***仍在持续。
据2019年年报显示，广东榕泰归属净利润以及扣非净利润均大幅亏***，亏***额分别为5.4亿元和7.1亿元，同比大幅下滑450%和720%。今年1月底，广东榕泰公布的业绩预告显示，2020年扣非净利润将亏***36000万元到43000万元之间。
业绩亏***的同时，广东榕泰近一年的股价也在不断下滑之中。
去年3月23日，广东榕泰股价盘中一度冲至8.3元/股的阶段性高点，其后便一路震荡下跌，今年2月4日触及最低价2.28元/股，10个多月的时间最大跌幅达72.5%。
即便是近期从2.28元的低价反弹了近30%，今年以来广东榕泰股价仍然有近7%的跌幅。
广东榕泰2020年以来股价走势
而对于投资者而言，相对于股价下跌，公司的财务造假被证监会处罚才是更要命的，有律师提醒投资者可以行使正当索赔权益。截至2020年三季度末，广东榕泰股东总数有5.76万户。
而为了打击上市公司违法违规，去年3月1日开始实施的新《证券法》大幅提高了对上市公司证券违法行为，尤其是加大了对财务造假的处罚力度，罚款金额从原来最高60万元提高至1000万元；对于发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事虚假陈述行为，或者隐瞒相关事项导致虚假陈述的，规定最高可处以1000万元罚款。
而包括保荐人、会计师事务所、律师事务所、资产评估事务所在内的中介机构都将承担连带责任，罚款幅度也由原来最高业务收入的5倍提高到10倍。
统计数据显示，截至3月15日，2021年仅2个半月，监管部门就发布了近300例董监高处罚信息，16家公司被立案调查，大多是实控人、高管涉嫌信息披露违法违规，也有涉嫌内幕交易、操纵市场等行为。
揭阳：广东榕泰财务造假吃千万罚单，涉嫌四大违法事实
3月12日，广东榕泰公告关于收到***证券监督管理***会广东监管*《行政处罚及市场禁入事先告知书》。
汕头。 给有缘者的
告知书提到：经广东证监*查明，广东榕泰涉嫌违法的主要事实如下：
一、未在规定期限内披露2019年年度报告。
广东榕泰未在规定期限内披露公司2019年年度报告。
二、相关报告未按规定披露关联关系、日常经营性关联交易。
1.2018年年度报告、2019年年度报告未按规定如实披露关联关系。
2.2019年年度报告问询函回复、澄清公告存在虚假记载。
3.2018年年度报告、2019年年度报告未按规定披露日常经营性关联交易。
三、2018年年度报告、2019年年度报告虚增利润。
1.广东榕泰2018年度通过虚构销售回款虚增利润1,224.69万元。
2.广东榕泰2019年度通过虚构销售回款虚增利润3,124.23万元、通过虚构保理业务虚增利润1,177.99万元，合计共虚增利润4,302.22万元。
四、董事、监事和高级管理人员履职相关情况。
上述违法事实，有相关公司公告，相关银行账户资金流水、记账凭证及原始凭证，情况说明，询问笔录等证据证明。
汕头。 给有缘者的一信！1.可能时间很慢老朋友不会离开。?2.一切都与最初的原因相同，全盘绕下去，纯净的意识是清晰的，永远没有愚昧。?3.世界既有生命的阶段，也有生命的广度。您不必仰望别人。你也是一个风景，你可以做你自己。?4.您必须与有正确方法的人交朋友。打开方便，休闲的门是非。?5.用言语嘲笑人们，大败坏处；衡量人们聚集他人和收集美好事物的能力；利用权力来折叠和招募人员并不遥远；使人们道德化并在很长一段时间内广为人知。?6.爱是在夜空中漂浮的民谣，孤独和无助的人可以获得心灵的安慰。?7.一天过去了，命运减少了。如果水上的鱼少了，那么斯里兰卡的喜悦是什么。?8.看到内心的性，看到性成佛。言语被打破，心灵和线条被摧毁。?9.菩萨的内心别无选择，例如大月轮，完全的寂静就是涅rv。?10.所有的烦恼和业障本来都是虚无的，所有的因果关系都像梦，没有三个领域可以出现，也没有菩提可以被问到。人类与非人类在性别上是平等的，道路是空虚的，没有思想的。?11.在善与***之间总有思想。如果您认为错误，则将失去全部。?12.忠于此事，不要有所作为。?13.不要对别人不满意，应该经常检查自己。不满意的人正在遭受痛苦。?14.万物都有利弊，只要您了解称重和看待大地方的方式，枯石和枯木也可以用作*物；凡人都有自己的长处和短处，只要您了解使用人的方式并相互利用，碎铜和铁也可以变成钢。?这一部分，照顾现在；结束，失去未来。。
董事长3年禁入证券市场
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条的规定，广东证监*拟决定:
一、对广东榕泰责令改正，给予警告，并处以300万元罚款，其中对广东榕泰未按照规定报送年度报告的行为，责令改正，给予警告，并处以50万元罚款:对广东榕泰披露的信息有虚假记载的行为，责令改正，给予警告，并处以250万元罚款。
二、对杨宝生给予警告，并处以330万元罚款，其中对其作为广东榕泰未按照规定报送年度报告的直接负责的主管人员，给予警告，并处以30万元罚款;对其作为广东榕泰披露的信息有虚假记载的直接负责的主管人员，给予警告，并处以200万元罚款;对其作为广东榕泰披露的信息有虚假记载的实际控制人，处以100万元罚款。
三、对郑创佳给予警告，并处以160万元罚款，其中对其作为广东榕泰未按照规定报送年度报告的直接负责的主管人员，给予警告，并处以20万元罚款;对其作为广东榕泰披露的信息有虚假记载的直接负责的主管人员，给予警告，并处以140万元罚款。
四、对朱少鹏、林伟雄、杨光、罗海雄、林岳金、高大鹏、冯育升、陈水挟、李晓东、郑子彬、杨愈静、陈东扬、徐罗等多名相关人员给予警告，并处以20~80万元的罚款。
此外，杨宝生作为广东榕泰实际控制人、董事长兼总经理，直接组织、策划、领导并实施了广东榕泰上述违法事项，情节严重。依据《证券法》第二百二十一条和《证券市场禁入规定》(证监会令第115号)第三条第一项及第五条的规定，广东证监*拟决定对杨宝生采取3年证券市场禁入措施。
在此之前，国内某知名媒体就曾曝光广东榕泰与部分供应商存在显著超过正常采购货物之外的资金往来。
随后，广东榕泰也发布公告回应：经比对公司的关联方名单以及查询***企业信用信息公示系统公示的股东及主要人员信息，公司未发现上述供应商与控股股东存在关联关系。经询问控股股东及其关联方，控股股东及其关联方已书面回复确认其与上述四家供应商不存在关联关系。
因此，在此次事先告知书中，广东证监*表示：“经查，广东榕泰披露的2019年年度报告问询函回复、澄清公告的相关内容存在虚假记载。”
根据《证券法》及最高人民法院虚假陈述民事赔偿司法解释，上市公司等因虚假陈述行为导致证券投资者权益受***的，应承担民事赔偿责任，赔偿范围包括：投资差额、佣金、印花税和利息***失等。权益受***的证券投资者可以向有管辖权的法院提起民事赔偿诉讼。
索赔条件暂定为：在2019年4月23日至2020年5月21日期间买入广东榕泰股票，并在2020年5月22日后卖出或持续持有该股票的受***投资者。最终索赔条件由法院生效判决确定。
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干货｜新《证券法》首例千万罚单落定：广州榕泰因财务造假被罚1500万元
在新《证券法》实施一年后，A股迎来首家被罚千万余元的上市公司。2021年3月11日，广东榕泰实业股份有限公司（以下简称“广东榕泰”，600589.SH）收到广东监管*下发的告知书，称广州榕泰因“虚增利润”“未按规定披露关联关系”等违法行为被处罚款1500万元。
此次证监会的处罚，与之前顶格罚款60万元不同之处，在于处罚金额高出许多。按2005年旧版《证券法》，当存在‘虚假陈述’时，对上市公司及其高管的顶格罚款分别是60万元和30万元。由于违法成本过低，这个处罚条款也常被市场所诟病。去年3月1日正式开始实施的新《证券法》对此作出修订，大大提高了处罚金额。
广州榕泰之所以成为首例，并非是这一年中没有其他上市公司违规，而是因在‘法不溯及既往’的基本原则下，这期间被处罚的上市公司违规行为发生在新《证券法》实施之前，所以不能用新的法律来适用过去旧的违法行为。广东榕泰构成的违规行为涉及2019年的年报，并于2020年6月份披露，适用于新《证券法》。
图源：***证券监督管理***会下发的《行政处罚决定书》（2021）8号
根据证监会发布的报告，广州榕泰具体涉及以下5个违法事实：
1、未在规定期限内披露2019年年度报告。
2、2018年年度报告、2019年年度报告未按规定如实披露关联关系。
3、2019年年度报告问询函回复、澄清公告存在虚假记载。
4、2018年年度报告、2019年年度报告未按规定披露日常经营性关联交易。
5、2018年年度报告、2019年年度报告虚增利润，累计虚增5526.91万元。
数信淘客是基于大数据的企业风险控制与经营决策系统，通过专有模型对财务报告进行计算分析，计算结果可作为企业风险控制和经营决策的依据。本文利用数信淘客系统，将广州榕泰粉饰行为从以下几个方面进行分析。
1、财务报表总览
根据数信淘客的财务报表总览可以看出，2019年广州榕泰的财务状况非常差，财务健康度评级为D-、财务风险非常高，需要重点关注其财务可信度。
图源：数信淘客
2、财务风险识别分析
数信淘客从营运能力、盈利能力、发展能力和偿债能力对企业的财务风险进行分析，并且根据这四个能力对风险进行评级。根据系统显示，该企业偿债能力、盈利能力、发展能力、营运能力方面的财务风险高，现金流能力方面风险较高，需要投资者重点关注。
图源：数信淘客
3、财务粉饰识别分析
根据数信淘客的财务粉饰识别系统显示，在广州榕泰2019年的报表中发现多个高危异常。具体如下图所示：
图源：数信淘客
根据披露，广东榕泰需要依托中粤农资、和通塑胶、永佳农资这3家供应商向外采购原材料，但事实上，所有货物实际均由广东榕泰直接向外收货，并没有与这三家公司发生实际交易。2018年，广东榕泰合计向此3家采购约4.2亿元（不含增值税），占当年净资产的13.16%；2019年，广东榕泰合计向此3家采购约4.04亿元（不含增值税），占当年净资产的15.36%。
数信淘客系统也识别出2018年、2019年广州榕泰在交易与往来方面存在异常，根据系统显示，其他应付款增长率和占比波动具有大幅变动。具体情况如下：
图源：数信淘客
并且，在数信淘客的系统上也作出了相应的风险提示：建议警惕通过关联方进行利益输送的情况，需要判断其他应付对象与企业关系、款项性质及业务合理性，存在关联方资金占用导致此项目较大的可能性。
其次，广州榕泰在2018年通过虚构销售回款虚增利润1224.69万元；2019年通过虚构销售回款虚增利润3124.23万元、通过虚构保理业务虚增利润1177.99万元。在数信淘客的系统上也可以看出，2018年-2019年该企业的赊销比例高，应收账款周转率为2.18次，异于本行业多数公司。对此，系统提出风险提示：警惕虚增收入带来的无法回收应收账款的增加的可能性，应结合行业特征和商业模式，核实收入回款效率降低的合理性。
图源：数信淘客
对上市公司而言，财务报表的真实性非常重要，广州榕泰这样的做法明显得不偿失。并且，因广州榕泰造假行为导致利益受***的投资者目前还未获得补偿，因此这300万元的罚单并非广东榕泰违规的全部成本，后续可能还会有投资者索赔。投资者索赔是广东榕泰因造假需要承担的民事赔偿的成本，这个金额是没有上限的。
针对上市公司财务造假等违法违规行为，目前行政责任、民事责任、刑事责任“三管齐下”。对于企业家而言，全面注册制改革越来越近，资本市场早已不是实现“资本游戏”的套利娱乐场，倘若企业进行虚假信息披露或财务造假，必然会受到严厉处罚，最终结果可能是企业彻底丧失其资本价值。
请问漳泽电力000767和广东榕泰600来自589后市如何？
000767漳泽电力中线看好，短线准备调整，如不放心，获利了结。600589广东榕泰中线看好。
600589股票评论
短线值得关注，若顺利突破6.33，就有希望上攻至6.6至于增发方面不是很清楚。
由***案看注册会计师审计失败的原因
一．案例简介这是一个关于利用会计截期在收入的确认和费用.负债的确认问题上做文章进而夸大企业业绩，进行会计舞弊的案例。***女王真空吸尘器公司是一家上市公司，以生产耐用的吸尘器著称，唐·希兰先生是该吸尘器公司的首席执行官。当初为了获取该公司的控股权，希兰先生不惜抵押了其所有的私人资产，以获得巨额借款用于购买女王公司的股票。只有在女王公司的利润急剧增长的情况下，他才不至于陷入更大的财务困境之中。不懂吸尘器行业的希兰及其管理小组武断地认定开发新一代真空吸尘器才是大幅提高利润的最佳途径。为了筹措新生产线的资金，希兰先生授意财务经理去人为地夸大几个季度的利润从而使股票价格上涨，再用股价上涨抛售部分股票的方法产生资金。财务经理选择了在销售和费用的截期上玩花样。他指示销售经理将期后的销售**提前到会计年度结束前开，嘱咐仓库将货物的发运提前，并同时编造大量的非法分路以掩盖造假举动。此外，他还将积存的商品发运他处，视之为销售记入销售收入；将未付的帐单锁在橱柜里不确认负债。希兰通过他的方案得到了急需的现金流。由于公司从未在期后冲销虚假的销售，审计人员并未发现该公司的造假行为。新一代的真空吸尘器销售业绩飚升，利润飞涨。然而好景不长，不久消费者们发现吸尘器的质量存在严重问题并要求退货，其幕后原因是希兰贪婪地追求利润以至于强吸尘器原先坚实的金属部分替换成了塑料装配，从而导致产品不耐热。于是，最初的利润转变为狂怒的抱怨声，仓库开始没有空间存放退回的产品。后来，公司不得不租用了较远的仓库存放退回的产品并销毁所有反应退货的记录，以此来蒙蔽了审计人员。由于产品的口碑极差，公司的名声一落千丈，销售严重滑坡。巨额的销售退回和销售额的锐减给希兰和财务经理带了极大的压力，面对所要额外信息的审计人员，他们最终在律师的建议下主动认罪。本案中，投资者和债权人由于女王公司的舞弊行为遭受了共4000万美元，公司也宣告倒闭。此外，希兰先生也被判一年有期徒刑并附带数百万的赔偿。二．案例分析对于本案例的分析，首先针对这舞弊案，从舞弊本身入手。本案例运用截期舞弊来制造虚假利润，它是利用时间性差异来实现的。截期舞弊通常有两种形式：一种是提前确认收益，另一种是延迟记录费用或负债。但是，不论采取其中的哪一种，只要是通过时间因素实施舞弊的，造假者所选用的舞弊手法无非是以下三类（下述手法以提前确认收益为例，延迟记录费用或负债的手法也可以此类推）：（1）玩时间游戏：即为了达到一定的销售指标或利润指标，公司往往在年底不及时结账，将下一期的销售业务提前计入上一个会计年度，这是最普遍采用的一种手法。（2）未完成全部服务前确认全部收益：这种手法罔顾会计准则有关“完工百分比法”的规定，在服务未完全提供完毕之前，即在账上确认了该服务带来的所有收益，而且还不转销预提费用，并将需抵偿的保证金计入利润。（3）凭订单确认销售：即在接到商品或货物订单时就确认销售收入。更有甚者，为数不少的公司在审计前后，将货物发运到自己的私人仓库或分公司并记之为销售。我们认为在本案例中，有下例舞弊行为：1提前确认收入：将期后的**提前到会计年度前开;2记录不存在的收入：将积存的商品发送到别处，同时视为销售计入销售收入；3高估收入：将未付的账单锁在橱柜理不确认负债。那么舞弊的原因是什么呢？从构成舞弊的三个要素——压力、机会、藉口来看，压力无疑是舞弊发生的最原始动力。当初为了获取该公司的控股权，希兰先生不惜抵押了其所有的私人资产，以获得巨额借款用于购买女王公司的股票。能偿还该债务的唯一方法，就是从女王公司获得收益。若女王公司的利润如果没有急剧增长的话，他则将陷入更大的财务困境之中。因此，他具备了最主要的因素。对一个公司而言，虽然其产权是由股东所有，但日常经营权却在管理者的手中，实质上形成了“内部人控制”，产权和经营权分离，给予造假者以可乘之机。这些为客观因素。就主观的人为因素而言，管理者的盲目与决策武断：希兰和他领导的新的管理小组在不懂吸尘器行业的情况下，武断地认定旧的生产线过于老化，开发新一代的真空吸尘器才是大幅提高利润的最佳途径；管理者的短视：希兰贪婪地追逐高利润，将吸尘器原先坚实的金属部分替换成塑料装配，从而导致了新的吸尘器不耐热。有关新产品的问题接踵而来。首先，有一部分消费者声称，吸尘器内部的齿轮脱落，要退还产品；接着到处有报道说吸尘器的内***会受热融化；个人利益与集体利益的抉择：财务经理听了希兰的打算后，对此夸大利润的非法伎俩同样持支持态度。他的动机很简单：他相信希兰先生有关新产品的创意，并且还天真地认为，这种做假账的行为只是暂时的；除此之外，他还必须保住他的饭碗。这些都使舞弊后果雪上加霜。在案例中，我们可以看出，由于监督机关的不力，也是舞弊得以发生并持续的重要原因之一。由于女王公司从未在期后冲销任何一笔虚假的销售——这是截期舞弊的典型征兆，所以，那些具有多年从业经验的审计人员并未发现该公司的造假行为。公司决定租用离公司较远的仓库来存放这些毫无价值的商品，并由希兰的一个下属负责销毁所有能反映退货的文件记录，包括发运单、存货盘点表和存货退回清单。这个花招又一次“暂时性”地奏效了。针对本案例的舞弊行为，我们结合资料，提出几点措施：注重对高层管理人员财务状况的调查。当客户业务结构发生变动时，应加强对客户的业务的了解。虽然审计人员审计女王真空吸尘器公司已有多年了，但是该公司自希兰先生接手后发生了巨大的变化。原先传统的金属制吸尘器不再生产了，代之以全新的未经试验过的产品，而且公司的全部收入都来源于该新产品。由于公司产品、销售结构和人事发生了剧烈变动，对审计人员而言，应将现今的公司视同为与以往的女王公司不同的一家公司。审计人员应在现有的销售结构下，重新衡量这种变化给企业带来的影响。在上述案例中，如果审计人员重视所谓的利润剧增都来自与新产品这一事实的话，他们必然会加强对该种新产品的调查和认知，从而重新评估审计风险。现场勘察和询问必不可少。对于审计制造业、零售和批发业的审计人员而言，对其客户的现场勘察和询问是尤其重要的。任何存货项目，不论是发货还是收货，最终都是要经由装卸码头直至仓库才能完成的。因此，存货方面是否存在财务造假一定瞒不过关键的装运人员。在上述案例中，如果审计人员在审计存货项目时，多花费一部分时间在现场勘察，有技巧地询问那些在仓库工作的相关人员牵涉舞弊和滥用职权方面的问题，相信不难发现新产品有大量销售退回这一事实，从而进一步揭示公司利用截期来虚构利润的舞弊行为。善用分析性复核。对着大量单一、枯燥的数字，注册会计师难免会有云里雾里的感觉。然而这些简单的数字背后却隐藏着复杂的勾稽关系，其往往能帮助注册会计师确定报表的合理性。一旦这些勾稽关系被破坏，通常就预示着有一些不寻常的事项出现，需引起注册会计师的注意，以便更好地抓住主要矛盾，提高职业警惕性。比如说要提早确认收入的话，货物常常在发运之前就已经被开单记账了，因此，货物的发运数量可能与开单记账的数量不一致。注册会计师通过实施对两者一致性的测试就可以验证利润的正确性了。在上述案例中，审计女王吸尘器公司的审计人员如果能使用同样的方法和准则，就可能发现公司外租仓库的存储成本有显著增长，从而进一步怀疑到退回的劣质商品可能没有在销售退回中予以反映，巨额的利润也许只是一个泡沫
请教：在大额预付账款则造假嫌疑很大
应该考虑公司的规模经营模式
最近广东榕泰宣胡列刚支沿步论已责怎么了,股票跌惨了？
据我了解，最近广东榕泰应该是出于业绩出了问题，主要就是从业绩报表迟迟出台不了，然后引发的一系列的问题。